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永盛彩票外币折算案例解析

  1月31日,B公司股票的时值为每股11美元,市集汇率为1美元=6.8元群众币。

  A公司正在1月3日产生外币汇兑交易,按当日即期汇率(市集汇率)将售出的美元折算为群众币(1000×7.0=7000),将其与本质收到的群众币的差额举动财政用度(1000×6.9-7000=-100)。1月10日,产生外币购销交易,按当日即期汇率折算确认应付账款(8000×6.9=55200)。

  A公司以群众币举动记账本位币,外币交易采用来往日的即期汇率折算,按月谋略汇兑损益。2008年12月31日银行存款外币账户余额12000美元,当日市集汇率为1美元=7.0元群众币,其余外币账户期末均无余额。A公司2009年1月产生的外币来往如下:

  1月25日,永盛彩票以每股10美元的价值购入外洋B公司发行的股票1000股举动来往性金融资产,当日市集汇率为1美元=6.9元群众币。

  1月31日,举办分类调解司帐解决。对外币泉币性项目举办调解:银行存款账户汇兑差额=(12000-1000-10000)×6.8-(12000× 7.0-6900-69000)=-1300,为汇兑亏损;应付账款账户汇兑差额=8000×6.8-55200=-800,为汇兑收益。同时对非泉币性项目举办调解:采用平允价格确定日即期汇率折算来往性金融资产(11×1000×6.8=74800),其与原记账本位币金额的差额(74800-69000=5800)举动平允价格转移,计入当期损益。

  1月10日,从外洋购入一批原质料,货款总额为8000美元。原质料已验收入库,货款尚未支出。当日市集汇率为1美元=6.9元群众币,以银行存款支出该原质料进口合税10000元群众币,增值税9384元群众币。

  1月3日,将1000美元兑换为群众币并存入银行。当日市集汇率为1美元=7.0元群众币,当日银行买入价为1美元=6.9元群众币。

  1月25日,购入来往性金融资产,按当日即期汇率折算其本钱(10×1000×6.9=69000)。

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